福利制度的差異，是許多國人選擇美國投資移民的原因。據(jù)兆龍移民專家講，在辦理美國移民前，詳細了解美國福利保障制度有助于您在辦理移民時做出明確的判斷。今天兆龍移民先來跟您聊聊美國的退休福利。

　　美國聯(lián)邦政府，為退休人士提供兩種主要退休福利，一是「社會安全退休金」，二是醫(yī)療保險，稱為Medicare。居住在美國的人士，都應該了解這個制度。

　　社會安全稅

　　政府規(guī)定，凡有工作或生意收入者，都要繳納社會安全稅，簡稱「FICA」，分為退休金稅和醫(yī)療保險稅。前者，占收入的6.2%，但每年有上限，今年 為6,045元，即收入中只有97,500元需要付退休金稅;后者，為收入的1.45%，沒有上限。這些稅款在W-2表格上都清楚列明。每年在您生日前大 約兩個月，您會收到社安局寄給您的報表，上面列出您每年要付社安稅的收入，并已經(jīng)獲得的工作點數(shù)。

　　受雇者自付的這7.65%只是社安稅的一半，雇主要為您付另外一半，即兩項稅共為收入之15.3%;自雇者(SELFEMPLOYED)則需全部自付，即 要為凈收入繳納15.3%的稅金，稱為「自雇稅(Self-Employment Tax)」，自雇稅之上限與受雇者相同。

　　工作點數(shù)

　　付了社會安全稅，便可以取得「點數(shù)」，只要$1160元(2013)收入便可取得一個點數(shù)，每年最多只能獲四個點數(shù)，所以年收入只需四千元，便可取足四個點數(shù)。四個點數(shù)沒有限制每季一點，故即使只在一個月工作，只要收入夠，便可一口氣取得全年之四個點數(shù)。

　　一 般退休福利，要求納稅人有四十個點數(shù)才具享受資格，故需工作十年，但也有例外。第一種例外的情況，是納稅人配偶，即使從未工作，將來也可取得納稅人退休金 的一半(這一半退休金是額外的，并不影響納稅人本身退休金之金額);離了婚的前配偶，假如婚姻達十年或以上，只要沒再婚，亦有資格得到前配偶退休金之一 半。

　　另外兩種特別情況，不足四十個點數(shù)也可取得退休福利：一是納稅人不幸去世，即使未夠四十個點數(shù)，配偶和子女都可取得福利;二是納稅人因身體殘障無法工作，可能符合領取「殘障福利」資格。

　　退休金金額

　　退休金的金額，主要看工作年期之長短，和繳納稅金之多寡而定。政府會以您收入最高的三十五年，來計算可得的退休金。

　　怎樣可以預估將來可得多少退休金?每年，在您生日的前兩個月，政府會寄上一份年報，列出過去每年的收入和將來退休金的估計金額。假如去年收入未列在年報上，也沒有問題，因為收入通常要超過一年后才列于年報。此外，假如未取得四十個點數(shù)，亦不會有退休金估計金額。

　　另外一個估計退休金的方法，就是直接進入社安局的網(wǎng)址：www.ssa.gov然后點按「選擇退休金計算器」(CHOOSEA BENEFIT CALCULATOR)部份，便會見到有三種方法可以估計將來社安退休金金額。 第一種估計方法最簡單，只要放入個人的年齡及今年的總收入，社安局便會估計您以前及以后的收入，來估計將來可以獲得多少退休金;但該方法只屬粗略的估計。

　　第二種估計方法，是將個人過去收入等數(shù)據(jù)輸入網(wǎng)上，然后網(wǎng)上馬上為您估計將來的收入，再估計將來可獲得的退休金的金額。這個方法與您每年領取的報表上計算方法相同。

　　第三種最為準確的方法，是從網(wǎng)上下載一個軟件來作出計算。

　　除了等政府寄上年報，亦可到社會安全局網(wǎng)址查詢，只要將自己資料輸入即可，也可以向社安局要求提供一份SSA7004表格，或上網(wǎng)下載該表格。

　　退休年齡

　　領取退休金最早的年齡是62歲，但提前領取會令金額終生打折扣，比率視與「完全退休年齡(Full Retirement Age)」之距離而定。所謂「完全退休年齡」，以前是65歲，現(xiàn)在已經(jīng)提高，五十以上至六十一歲的讀者，要66歲才可避免折扣;四十多歲的讀者，要到67 才可「完全退休」。

　　提前領取退休金，還要考慮一點，即在「完全退休年齡」之前繼續(xù)工作，其收入可能影響退休金金額。假如工作收入超過15,120元，超出部分每2元將減少退休金1元。

　　已經(jīng)工作了十年或以上的朋友，到了62歲便有資格取得社會安全退休金，但金額將會終生減少大約25%。到底是否應該提早領取社安退休金呢?

　　個人經(jīng)濟上的需要，當然是第一個考慮的因素。其次，應該考慮壽數(shù)，因為壽命越長，提早領取退休金便越不利，可是沒有人能預測自己的壽數(shù)，只有從個人 的健康情況，甚至家族的壽數(shù)資料中作估計。第三個考慮因素，是在達到「完全退休年齡」(通常是66歲左右)前，是否會繼續(xù)工作。在這個年齡之前，假如工作 收入超過$13,560，便開始對社安退休金金額有影響，每超過這限額$2，便減少退休金$1。達到「完全退休年齡」后，便不存在這一問題。

　　有一條鮮為人知道的條例，是假如提前領取社安退休金，但到了「完全退休年齡」時后悔，只要在12個月內(nèi)將過去提前領取的退休金退還政府，便可領取正 常的退休金金額，要退還的金額不包括任何利息或罰金。所以有些朋友認為，應該提取領取退休金，然后將金額作投資，將來將本金退還政府。但樣做是否有利， 除了要看投資的成績外，還要看是否超過上述收入限額。

　　為「社安退休」解碼

　　社會安全退休年報 您每年生日前大約兩個月，會收到由社會安全局寄給您的一份年報，右邊列出您歷年的工資，左邊列出您已經(jīng)擁有的「季點」。假如您已經(jīng)達到四十個「季點」或 以上，社安局便會為您列出退休金金額。第一個數(shù)字是62歲時提前領取退休金的金額，另一個數(shù)字是到達「完全退休年齡」時取得的退休金。

　　有些人誤會，以為已經(jīng)賺取這些退休金，即使現(xiàn)在停止工作，到時也會取得這個金額的退休金。亦有些人以為，由于自己繼續(xù)工作和繳交社會安全稅，退休金金額應該逐年上升，因此當他們見到退休金金額比去年下降，便會百思不得其解。

　　關鍵是這些退休金金額只是估計，而且是假定您一直工作到退休，而且每年收入都與過去兩年的平均收入相約。假如您今年收入比這個平均收入稍低，退休金數(shù)字便會下跌，當然假如您由現(xiàn)在開始便停止工作，您每年的退休金估計金額便會逐年下跌。

　　提早領取退休金?

　　已經(jīng)工作了十年或以上的朋友，到了62歲便有資格取得社會安全退休金，但金額將會終生減少大約25%。到底是否應該提早領取社安退休金呢?

　　個人經(jīng)濟上的需要，當然是第一個考慮的因素。其次，應該考慮壽數(shù)，因為壽命越長，提早領取退休金便越不利，可是沒有人能預測自己的壽數(shù)，只有從個人的健康 情況，甚至家族的壽數(shù)資料中作估計。第三個考慮因素，是在達到「完全退休年齡」(通常是66歲左右)前，是否會繼續(xù)工作。在這個年齡之前，假如工作收入超 過$15,120，便開始對社安退休金金額有影響，每超過這限額$2，便減少退休金$1。

　　配偶與社安福利

　　不夠四十個工作點(CREDIT)的朋友，是可以憑著擁有四十個點的配偶得到社會安全福利，包括退休金和醫(yī)療保險。

　　只要已經(jīng)結(jié)婚起碼十年，即使離婚后，只要未再婚，依然可以取得前配偶社安退休金一半。這個福利即使前配偶仍健在，甚至對方已經(jīng)再結(jié)婚，只要自己未再婚便有資格。假如前配偶已經(jīng)過身，您還可以提前在六十歲便取得退休金，比一般六十二歲提前領退休金還要早兩年。

　　只要夫婦二人其中一人合乎資格，其配偶亦可以因此而拿到醫(yī)療保險。不過這位不合資格的配偶，一定要在六十五歲才可以拿到醫(yī)療保險。假定合資格的配偶是未足六十五歲，但是另外一位不合資格的配偶，已經(jīng)達到六十五歲，那這位配偶是否可以自己先拿到醫(yī)療保險呢?

　　答案是﹕未必一定，要視乎那位合資格的配偶年齡是否超過六十二歲。如果是在六十二歲以下，那另外一位不合乎資格的配偶，即使本身已經(jīng)年紀已經(jīng)達到六十 五 歲，都是未能夠拿到醫(yī)療保險。但是若合乎資格的配偶，已經(jīng)在六十二歲或以上，那不合資格的配偶，在六十五歲之年，就可以開始拿到醫(yī)療保險，包括Part A住院保險和Part B看醫(yī)生的保險。

　　「遺屬福利」

　　要結(jié)婚九個月 社會安全(SOCIALSECURITY)退休制度里面，有一個「遺屬福利」(SURVIVORSBENEFIT)項目，讓一向有參加社安保險的 人，即使未工作夠十年，萬一不幸去世，家人也馬上可以得到社會安全福利，包括十八歲以下的子女可以按月得到現(xiàn)金福利，假如配偶要在家照顧孩子，也可以獲得 現(xiàn)金福利，甚至有依靠死者供養(yǎng)的父母，只要在六十二歲或以上，都有可能取得現(xiàn)金福利。

　　可是，要得到這類福利，夫婦必須已經(jīng)結(jié)婚起碼九個月，除非死亡原因是意外。最近見到有一個家庭，夫婦一向沒有正式結(jié)婚，家中有幾個孩子，丈夫不幸因病去世，死亡前幾個月才去辦理結(jié)婚手續(xù)，未夠九個月，所以遺屬極可能取不到「遺屬福利」。

　　假如結(jié)婚未夠九個月，亦有幾個例外情況可以令遺屬得到福利，就是假如夫婦兩人有自己的孩子。假如子女是雙方以前婚姻所生下的，必須做手續(xù)去正式領養(yǎng)對方的孩子，才可以在結(jié)婚不到九個月便可以得到「遺屬福利」。

　　社安退休金稅務問題

　　社會安全退休金是否需要付稅呢?

　　假如您全部或大部份收入都是社安退休金，這些退休金是完全不需要付稅的。即使您在退休金以外有其他收入，也不一定會導致社安退休金要付稅。即使要付稅，也只有部份退休金需要在當年報稅表上被當為收入付稅。

　　要計算社安退休金是否要付稅，首先要將退休金的一半，加上其他收入，假如夫婦共同報稅，這個金額若在$34,000以下，則全部社安退休金免稅;假如是單身人士，只要這個金額不超過$25,000，便完全無需為退休金繳稅。

　　假如這個金額超過以上金額，部份社安退休金便要當為收入付稅。已婚共同報稅者，金額在$34,000以上，但不超過$44,000，則最高社安退休 金一半要當為收入繳稅，假如金額超過$44,000，則有可能85%社安退休金需要繳稅。單身人士，假如金額在$34,000以上，便有可能85%退休金 需要繳稅。

　　徹底了解社安退休制度

　　退休金是否有資產(chǎn)保障?

　　已經(jīng)退休的朋友，假如遇到訴訟或欠債，或發(fā)生其他經(jīng)濟危機、被人控告甚至可能要宣布破產(chǎn)，退休金是否會獲得保障呢?大部份公司提供的退休計劃，包括 401(K)之類的計劃，都是在聯(lián)邦退休法例(ERISA)范圍之內(nèi)，債權人是無法取得，亦即得到保障。美國最高法院在1992年和2004年都曾判決， 清楚地保障退休金，不在破產(chǎn)時便債權人取得。最高法院近年有一項判決，將個人退休賬戶(IRA)也加以保障，理由是這類儲蓄賬戶與欠債人的年齡有關，由于 在六十歲之前作提取戶主要付罰金，所以假如要求欠債人用退休儲蓄歸還欠債是不公平的。

　　社會安全退休金是否亦獲得保障呢?老人金(SSI)是獲得絕對保障的，根據(jù)社安法例第207條，社安退休金(SOCIAL SECURITY)亦獲得保障，不會被債權人取得，但該項保障有幾個例外的情況，包括﹕欠下「撫養(yǎng)孩童」或離婚贍養(yǎng)費、欠聯(lián)邦國稅局稅款，欠聯(lián)邦政府其他 部門債務等，所以雖然社安退休金也有資產(chǎn)保障，但保障程度稍為不及其他退休金。

　　外國人與社安稅

　　在美國生活的人，不論打工或做生意，大部份人要繳交社會安全稅，即FICA或Self-employmentTax。做工者，雇主及雇員每人要付出一半社安稅，自雇者則全數(shù)自付。

　　這項稅務是為大家將來退休福利作儲蓄，但一些持有非移民簽證，而在美國做事者，他們將來并非在美國退休，這種情況中，他們是否需要交社安稅呢?若已繳交，他們將來離開美國前，能否取回有關利益?

　　根據(jù)美國稅例第3101及3111條文中，規(guī)定在美國工作者，都要付FICA或Self-employment Tax，但有數(shù)類臨時簽證，是清楚說明無須繳交FICA稅項;當中包括持有F1及M1簽證的留學生，交換學者的J1簽證及文化交流Q1簽證者。除上述數(shù)項 臨時簽證外，其他持有H1、L1或TN等類別簽證工作者，都必須繳交FICA，將來亦無法取回有關福利。

　　稅例上也提及一些外籍人士，被外國公司派到美國工作，而他們要在外國繼續(xù)繳付類似FICA的稅項，他們就可以提出證明，來獲得豁免FICA稅;但目前只有十八個與美國有協(xié)議的國家居民，才可以使用此稅例，其中包括英國、加拿大;但香港、中國及臺灣則無此協(xié)議。

　　留學生做工免扣社安稅

　　有些持有留學生簽證(F-1VISA)的讀者，雖然平時不能工作，但亦有可能在一些特別情況下做工，例如在畢業(yè)后的實習(PRACTICAL TRAINING)期間，將會收到薪金。

　　這些持學生簽證的朋友，雇主雖然照常要預先扣起聯(lián)邦和州收入稅，但他們不必付社會安全稅(FICA)，也不必付MEDICARE和失業(yè)保險稅 (FUTA)。由于雇主通常都不是那么熟悉有關留學生的稅例。有些公司有聘請持有H-1B簽證的員工，雖然這些員工都沒有永久居民資格，但他們的稅務與一 般美國納稅人相同，雇主可能以為持有F-1簽證的也是一樣，所以您應該主動提醒雇主。

　　假如雇主為留學生扣起了不應該扣的稅，怎樣才可以取回呢?雇主或雇員都可以填國稅局第843號表格，連同簽證文件證明，與及例如W-2之類的文件，證明被扣起FICA和FUTA稅，然后寄入國稅局，便可以取回稅款。

　　以上免扣FICA和FUTA稅的條例，除了適合持F-1簽證的留學生外，也適用于持J-1，M-1或Q-1簽證者。

　　居住海外與社安退休金

　　退休之后假如決定遷居到國外，例如搬到香港或中國定居，假定已經(jīng)擁有起碼四十季度點數(shù)，是否可以繼續(xù)在國外領取社會安全退休金呢?

　　假如您是美國公民，只要不是定居在古巴或北韓，即使長期在海外居住，都可以要求政府，按月將退休金寄到國外的地址;如果銀行賬戶設在香港或日本，政府更可以將退休金，以自動轉(zhuǎn)賬方式送到戶口內(nèi)，但設在其他亞洲國家的銀行賬戶則不能自動轉(zhuǎn)賬。

　　假如您不是美國公民，便有可能無法在海外取得社安退休金。這個條例有一些例外的情況。有一些國家的公民，長期居住在海外也可以領取社安退休金，但中國、 香港、澳門、臺灣公民不包括在內(nèi)。因此，中國、香港、澳門和臺灣公民即使有美國永久居留權(綠卡)，也在美國工作十年以上，離開美國超過六個月社安退休金 便會停止。其實只要您連續(xù)離開美國國境30天，便已經(jīng)算是離開美國了，將來回到美國后要連續(xù)居住起碼30天才算回到美國。

　　社安制度安全嗎?

　　您 可能經(jīng)常讀到有關社會制度將會破產(chǎn)的新聞，這個不是完全無中生有的講法，因為美國人壽命越來越長，退休人數(shù)一直增加，下一代工作人數(shù)卻沒有增加，所以社會 退休基金支出比稅款收入大得多，所以政府一直在尋找應對的方法。布殊總統(tǒng)曾提出將社會安全退休金部份私有化，讓民眾可以將資金作投資，可惜反對聲音太多， 可見要徹底改革是極其困難的。

　　可是，由于許多美國人都倚靠這個退休福利，沒有政治家敢提出將其取締，連作修改也要靜靜地進行。目前政府已經(jīng)逐步將「完全退休」年齡增高，今年三十歲的 年青人，要67 歲才達到「完全退休」，我相信將來這個歲數(shù)會被推高至70歲或以上。

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