本文由擁有十六年美國律所背景的兆龍移民整理
　　美國雖然平均所得比亞洲國家高，但課的稅也是相對高，特別是每年4月報稅時間更是不少人苦哈哈(要補稅)或期待(拿退稅)的時刻。本篇將帶領首次報稅的人與新移民們，一同了解美國個人所得稅的基本入門知識，讓你在報稅時不再一頭霧水，不知所措。
　　快速認識美國報稅Tax Returns
　　每年度向美國聯邦國稅局(簡稱IRS)上報個人收入，并據此繳納個人所得稅。納稅人須申報「聯邦稅」和「州稅」。
　　─聯邦稅由美國國稅局IRS負責。
　　─州稅則由居住地州政府各自負責。(某些州不征收州稅，如德州、佛羅里達、阿拉斯加等)
　　─需在申報截止日前，需填寫兩份不同報稅表格，并連同應繳稅款，分別提交給IRS和各州稅務部門。
　　一般報稅步驟：
　　Step 1 │下載或線上填寫報稅表格。
　　Step 2 │按表格填寫說明，將上年度所有個人收入和符合免稅條款的收入扣減項填入，表格里就會自動計算出個人所得稅應繳數目。
　　Step 3 │在報稅截止日期前，以郵寄或線上提交(e-filling)方式將表格和錢交給稅務部門。
　　※對一般薪資人士(W2income)，通常報稅后會得到政府(聯邦&州)的退稅，因為在領取薪水的當時，就已先被扣繳高于應繳稅額的扣繳(TaxWithholding)，所以在申報所得稅后，可獲得退稅(TaxRefund)。
　　誰需要申報所得稅?
　　美國公民
　　具合法居留權的外國居民
　　a) 具永久居留權者，如綠卡持有者
　　b) 持E身份的居民
　　c) 持H身份的居民
　　d) 三年內在美超過183天者(非美國移民者，但有美國收入)
　　不知道自己該不該報稅嗎?可通過下面的鏈接進行簡單快速評估：
　　https://www.irs.gov/uac/do-i-need-to-file-a-tax-return
　　那些所得需要申報?
　　在全球所賺得的收入皆須申報，如下：薪水工資、傭金、酬金、附加福利、小費、股票購買選擇權、利息、股息、合伙分紅、資本利得分紅、退休金收入、失業補償金收入、博弈獲利、國外已得收入
　　失業福利金也應申報。
　　聯邦稅為全球征稅，但不會雙重征稅。
　　─若部分收入已于另一國繳稅，則已繳稅額可直接從所得稅表中的應付稅額中扣除(外國稅抵減ForeignTax Credit)。
　　美國針對海外收入每人每年皆有一定額度的免稅額。
　　何時須申報?
　　每年的4月15日是提交聯邦稅與州稅申報表的截止日。
　　截止日若落在周六、周日或法定假日，則順延至下一個工作日。
　　若信封的通訊地址正確，且郵戳日期在截止日期之前，則報稅表被視為準時申報。
　　延遲申報：
　　若無法準時于4/15前報稅者，可申請延期6個月申報(至10/15)。若要取得自動延長6個月的報稅時間，必須在報稅截止日前(4/15)提交4868表。但納稅人仍必須在4月15日前將該繳的稅準時報繳給IRS，否則會被課以逾期稅款的利息并加計滯納金(換句話說，延期申報并不會展延繳稅的截止日)。
　　若為美國公民或外籍居民，且在正常報稅截止日期前滿足以下條件，則允許延期兩個月(至6/15)報稅及繳稅，而無需另外特別申請延長報稅時限：
　　(1) 居住在美國和波多黎各以外的其他國家，且主要營業地點或工作崗位不在美國和波多黎各，或
　　(2) 在美國和波多黎各境外的軍隊或海軍服役
　　報稅身份Filing status
　　每位納稅人皆須決定適用于自己情況的報稅身份。選對報稅身份很重要的，因為這會決定納稅人的標準扣抵額、需補繳的稅額與所有退稅款。
　　同樣金額的個人收入，若采用不同申報身分，其應稅區間與稅率皆會各有所異。
　　納稅人若同時符合一種以上報稅身份，可選擇最低賦稅的報稅身份來申報。
　　報稅身份分為以下5種身份：
　　1. 單身(Single)
　　在年度最后一天未婚或依離婚判決或分居撫養費判決而與配偶合法分居，且不符其他報稅身份資格。
　　2. 已婚夫妻聯合報稅(Married Filing Jointly)
　　與配偶皆同意以聯合申報的方式報稅。在聯合報稅表上申報夫妻兩人的合并收入并扣除兩人的合并可允許支出。即使夫妻其中一人無收入或扣除項，仍是可以使用夫妻聯合報稅身份。
　　3. 已婚夫妻分開報稅(Married Filing Separately)
　　夫妻若想各自支付稅額，或此方式算起來的稅額比聯合報稅少，則選擇此身份報稅較有利。若配偶不愿意聯合報稅，納稅人則必需選擇此身份報稅，除非符合一家之主身份。
　　4. 一家之主(Head of Household)
　　若符合下述所有資格要求，則可以一家之主身份報稅。
　　1) 在年度最后一天為未婚或“被視為未婚”。
　　2) 在該年度支付一半以上的持家費用。
　　3) 一位「合格個人(qualifyingperson)」與納稅人同住家中超過該年度半年以上(暫時離開不在此限，如就學)。若合格個人為奉養的父母，則父母無須符合同住要求。
　　5. 撫養子女的寡婦/鰥夫(Qualifying Widow(er) With Dependent Child)
　　配偶身故那年是納稅人可以與身故配偶聯合報稅的最后一個稅務年度(如配偶在2015年身故，則可使用已婚夫妻聯合報稅作為2015年的報稅身份)。配偶身故后的下兩年，可使用撫養子女的寡婦/鰥夫作為報稅身份。如配偶在2014年身故，且一直未再婚，則可在2015和2016的稅務年度使用此報稅身份。
　　申報方式 (聯邦稅& 州稅)
　　可選擇自行上網申報、自行填寫表格郵寄、使用專業報稅軟體，或由專業會計師處理。
　　線上申報E-Filing
　　聯邦稅：IRS的線上報稅服務
　　州稅：請上各州州政府官網的免費申報系統
　　線上退稅進度查詢
　　聯邦稅：可線上查詢聯邦稅的退稅進度：https://www.irs.gov/refunds
　　州稅：可查詢各州州稅的退稅進度：https://www.irs.com/articles/find-your-state-tax-refund，或直接上各州州政府官網查詢。
　　通常線上報稅大約在7-14個工作天收到退稅，郵寄紙本則約需1-3個月不等，可隨時上網查詢進度。
　　州稅郵寄紙本者需留意「獲得退稅」與「須補稅」的收件地址(POBOX)可能會不同，如加州就不同。
　　所有紙本寄出前請務必確認皆已簽名。
　　【兆龍移民】真正擁有16年美國律所實體的出國顧問公司，美國EB-5、EB-1項目移民專家，16年移民行業經驗，提供專業的全球海外移民及安家服務，包括美國、加拿大、英國、葡萄牙、西班牙、荷蘭、馬耳他、希臘等多個國家，兆龍幫您建造美好新家園!