隨著2020年的到來，美國新一年的報稅季也即將拉開帷幕。據兆龍移民小編了解，美國國稅局也已于2019年底提前發布了2020年最新所得稅稅率表，這意味著美國稅務居民報稅前最繁忙的稅額審計工作已經啟動。根據美國法律規定，但凡美國公民、美國居民以及符合美國稅務居民居住條件的外來人員，都需要向美國申報和納稅。

 

　　1、哪些人將成為美國稅務居民？

 

　　美國的稅務居民的全球收入都需要向美國申報和納稅。除了美國公民和美國綠卡持有人（根據美國稅法，新移民自登陸之日起，即作為綠卡持有者，自動成為美國稅務居民），持有工作簽證或學生簽證的外來居留人員，都需要在報稅季上報自己過去一年的全球收入情況。其中，外來居留人員指的是于本報稅年度在美國居留達183天；或者于本年度在美國居留達31天且在本年及上兩年在美國停留的天數被乘以一個指數后累加超過183天（本年度停留天數+上年停留天數*1/3+前年停留天數*1/6）的人員，包括持有學生簽證和短期工作簽證的人員。

 

　　2、美國稅務申報涉及哪些范圍？

 

　　美國實行全球稅務申報，因此需要申報全球范圍內的收入，具體如下：

 

　　A、美國境內：主要包括在美的工資獎金收入、自營收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋租金收入、EB-5移民項目收益等；

 

　　B、美國境外：主要包括工資獎金收入、自營收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋出租收入、特許專利權費等；

 

　　C、美國以外的海外特定金融資產：現金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人壽保險的現金價值等隨時可變現的資產。

 

　　3、美國報稅的基本步驟

 

　　收集準備納稅所需的必要信息，從雇主或者前雇主那里獲得的稅務相關文件，包括W2表格，財產稅、學校稅、部分利息、可扣除費用(例如醫療或者工作時的相關作用)的收據以及其他的文件。

　　一般受薪雇員可以拿到W2表，獨立承包商則會拿到1099-MISC表。一般在1月31日之前都能收到W-2或1099-MISC表格，如果在2月15日之前還未收到相應的表格，可聯系美國國稅局解決。

 

　　A、確認需要申報的表格

 

　　由于美國的稅法復雜，往往會有好幾張不同的申請表格適合您(但每張表格的計稅規則有差別)，因此為了不過多的繳納稅款，最好選取合適的表格填寫，如果對于填寫哪些表格仍不確認，可以去國稅局的官網查詢，也可以咨詢專業代理機構或會計師。一般可申請提交稅款的表格為1040EZ、1040A、1040。其中由于1040EZ和1040A不能申請逐項扣除，所以一般美國納稅人都是通過填寫1040表格，獲得更大的稅務減免，當然表格填寫的內容也更復雜一些。

 

　　B、計算獲得調整后收入

 

　　在報稅過程中，政府允許從納稅中扣除某些免稅的項目，包括醫療保險費，車輛登記費，搬家花費，學生貸款利息等項目，同時需要提供相應的收據、票據或者付款單，來證明這些項目是合法扣除。最終，從去年的收入中，扣除這些免稅項目，即為調整后的總收入。

 

　　C、計算稅額

 

　　計算稅額過程中可分為應納稅額、免稅額、減稅額、其他應納稅額和已支付的稅額等。首先，將所有填寫的應納稅額相加，扣除免稅部分和減稅部分，包括外國稅收減免，住宅能源優惠等項目獲得總的應納稅款。在列出本年支付過的其他有關稅種和已經繳納過的稅款等已納稅款后，如果應納稅款大于已納稅款，則需計算欠稅額：如果已納稅款大于應納稅款，則需計算退稅額。

 

　　4、擁有海外賬戶要注意！

 

　　另外，所有美國公民、美國綠卡持有人，以及常住美國的人士注意了：從2019年12月31日開始，美國國稅局IRS，將最終結束其長期運行的《海外賬戶納稅法案》（FATCA“肥咖”條款）寬限期。沒有按要求申報的話，將會面臨重罰！網上經常有人笑稱，美國人的生命中有兩件事逃避不了：死亡和交稅。這也正是為什么那么多美國富豪、高凈值人士自身擁有多個國籍身份的原因之一。

 

　　美國公民和美國綠卡居民都避免不了FATCA，所有海外金融賬戶必須申報，只有新賬戶或新保單有5萬美元豁免申報額，但到了次年，它們都不是新賬戶了。對于高凈值人士，兆龍移民小編提醒您,如果既想子女享受優質教育，又想保護資產的客戶，一定要找相關專業人士或信譽優質的機構探討解決方法。